开曼群岛豁免有限合伙企业(简称 ELP)是近年来被宽泛使用的募资架构和资产管理交易工具.它是由至少一个普通合伙人(General Partner/GP)和一或数个有限合伙人(limited partner/LP)组成,普通合伙人(GP)负责管理和执行有限合伙的业务,有限合伙人(LP)通常只出资并且不参与有限合伙业务.
开曼有限合伙企业的特点:
(1)开曼ELP具有高度弹性,相关权利义务都可以透过有限合伙协议(LPA:Limited Partnership Agreement)来客制化调整.以运用开曼 ELP 来成立基金为例,基金的分红方式和比例\基金的管理方式\投资人(有限合伙人)的个别待遇等,都可以依照客户需求来调整;
(2)开曼ELP适合各类税务计划目的的架构.可通过ELP在其他司法管辖区持有资产;
(3)开曼群岛提供有限合伙注册服务已经超过十年,相关配套支持成熟.
根据开曼群岛<豁免有限合伙法>规定,要成为一个ELP,需具备以下条件:
A\至少一名普通合伙人,在豁免有限合伙企业的资产不足的情况下,对ELP的所有债务和义务负责;
B\至少一名有限合伙人,在非常有限的条件之外,不用对外在ELP中超出该有限合伙人投资资本的债务和义务承担责任.
对普通合伙人和有限合伙人的要求为:
普通合伙人:
(1)如果是自然人的,为开曼群岛居民;
(2)如果是公司的,注册于开曼群岛或在境外成立后按照规定在开曼群岛登记;(3如果是合伙企业,成立于开曼群岛或在境外成立后按照规定在开曼群岛登记.除对合伙人的要求之外,该等合伙企业还必须在开曼有注册办公室.
有限合伙人:
至少有1名有限合伙人,国籍没有限制,可以是个人\开曼公司\香港公司\BVI公司等;LP对开曼合伙关系承担有限责任;有限合伙是投资者, 不可参与管理角色.
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