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管理办法》所称的涉税专业服务是指接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务，包括：（一）纳税申报代办。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。（二）一般税务咨询。对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。（三）专业税务顾问。对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。（四）税务合规计划。对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。（五）涉税鉴证。按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。（六）纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。（七）其他税务事项代办。接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。（八）其他税务代理。纳税申报代办；一般税务咨询；专业税务顾问；税务合规计划；涉税鉴证；纳税情况审查；其他税务事项代办。海曙区综合化涉税专业服务管理
委托人实施研发费用加计扣除时，需建立"三位一体"协作机制：① 研发部门需按项目提供《工时分配表》（细化到每人每日参与研发的百分比）、立项决议书、中期检查报告等技术文档；② 财务部门需按《财政部104号文》要求设置辅助账，将"差旅费-研发差旅"与普通差旅分科目核算；③ 人力资源部门需配合出具研发人员学历证明（硕士以上占比）、劳动合同（注明研发岗位职责）。2023年某科创板企业被取消加计扣除资格，原因是研发部门拒绝提供样机测试失败记录，导致税务机关无法验证项目的"创新性"。专业机构应指导委托人每月召开三部门联席会议，重点核对：研发人员工资分摊比例是否与考勤系统一致（如某工程师50%时间参与项目A，则其工资的50%归集至A项目）、共用设备（如3D打印机）的折旧分摊是否留存使用记录。对于委托研发项目，必须取得受托方按《技术合同认定登记管理办法》在科技部门备案的证明，并保存银行付款回单（收款方名称须与合同一致）。舟山合法涉税专业服务机构税务咨询帮助纳税人理解政策，规避潜在风险。
委托人在涉税服务中较基础的配合义务是及时、完整地提供涉税资料。专业机构通常要求企业在服务启动前提供至少3个完整年度的财务数据、纳税申报表、合同台账、银行流水等材料。例如，企业所得税汇算清缴时，委托人需提供：全年的销售收入明细（区分应税、免税、不征税收入）、成本费用凭证（如发票、付款记录）、资产折旧摊销表、关联交易台账等。若企业涉及跨境业务，还需补充提供海关报关单、外汇收支申报表、转让定价文档等。 常见问题包括： 资料缺失：如企业提供“管理费用”总额，但未附具体明细，导致无法判断业务招待费、广告费等限额扣除项目的准确性。 数据不一致：如增值税申报表的销售额与企业所得税申报表不一致，但企业未提供差异说明。 时效延误：如年度审计报告在税务检查时才匆忙准备，影响专业机构的判断。
委托人若希望通过税收筹划降低税负，必须向专业机构充分披露商业实质信息，否则可能触发反避税调查。以利用区域性优惠政策为例，某企业在海南设立子公司享受15%企业所得税税率时，需配合提供：① 人员配置证明（包括海南子公司员工的社保缴纳记录、高管居住证、当地招聘合同）；② 实质性经营活动证据（如子公司参与投标的项目合同、采购的物流单据）；③ 利润归属合理性说明（如子公司自主研发的专利证书、成本分摊协议）。若委托人只是提供注册地址而无实际经营，根据《特别纳税调整实施办法》第38条，税务机关有权按“空壳公司”否定其优惠资格。再如，企业通过“业务分拆”适用小微企业优惠时，委托人需证明分拆后的每家主体均有单独的团队（提供组织架构图）、核算（提供分账凭证）和客户（提供非关联方交易合同）。2023年某地税局公布的案例中，一家将销售额人为拆分为12家个体户的企业被追缴税款，原因就是委托人拒绝提供分拆主体的实际办公场地照片和员工考勤记录。因此，专业机构应要求委托人签署《筹划方案事实陈述书》，确认其提供的产能数据、交易流程、人员安排等不存在虚假陈述，并每季度更新重大经营变更情况。税务健康检查可定期开展，及时发现并纠正问题。
税务稽查应对是涉税专业服务中的“危机管理”环节，要求服务机构既精通税法条文，又熟悉稽查程序。当企业收到《税务检查通知书》时，专业机构首先需协助梳理稽查范围（如专项检查还是随机抽查），并快速完成自查补税（根据《税收征管法》第52条，自查补缴可免罚款）。例如，某制造业企业因存货盘点差异被稽查，税务师可通过重新核定损耗率、补充出入库凭证等方式争取调整应纳税额。在争议解决阶段，参与听证会或行政复议，重点质疑稽查证据的合法性（如取证程序是否合规）和计税依据的合理性（如成本分摊方法是否公允）。值得注意的是，随着制度的推行，专业机构还可帮助企业通过补税、缴纳滞纳金等方式修复纳税信用，避免“黑名单”对融资、招投标的连锁影响。税收协定待遇需主动申请并提供证明文件。北仑区数字化涉税专业服务服务
发票丢失需登报声明并向税务机关报告。海曙区综合化涉税专业服务管理
税务师事务所从业人员涉及共同犯罪的认定标准，参考《刑法》第25条及较高检指导案例，以下情形可能被追责：① 参与做假账（指导设置"两套账"系统）；② 伪造证据链（制作虚假交易合同）；③ 系统性策划（设计跨境避税架构且明知违法）。某涉税中介因协助客户通过"税收洼地"空壳公司转移利润，并伪造办公场所照片，主犯被判有期徒刑5年。 责任隔离关键点： 服务协议增加"合法合规承诺"条款（客户保证材料真实） 重大方案实行"双人复核"（项目负责人+风控合伙人签字） 建立工作底稿归档制度（保存方案比选过程记录）海曙区综合化涉税专业服务管理
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